S Corp. vs. LLC: O que devo escolher Uma estrutura de negócios, em termos da entidade jurídica que você escolhe para o seu negócio, afeta significativamente uma série de questões importantes na vida do seu negócio, incluindo a exposição ao passivo e a que taxa e de que forma você e sua Os negócios são tributados. Sua escolha de estrutura corporativa também pode afetar substancialmente questões como o financiamento e o crescimento do negócio, o número de acionistas da empresa e a maneira geral em que a empresa é operada. Além dos requisitos legais básicos para vários tipos de entidades empresariais geralmente codificadas no nível federal, existem variações entre as leis estaduais em matéria de incorporação. Portanto, geralmente é uma boa idéia consultar um advogado corporativo ou um contador para tomar uma decisão informada sobre o tipo de empresa que é mais adequada para seu negócio específico. As escolhas das empresas de responsabilidade limitada (LLC) e das corporações S são cada vez mais populares devido aos seus benefícios básicos de proteção de responsabilidade e tributação passiva. LLCs protegem os proprietários de bens pessoais de perdas, dívidas da empresa ou decisões judiciais contra a empresa. As empresas também evitam a dupla tributação a que as corporações C estão sujeitas passando todas as receitas da empresa para as declarações fiscais dos proprietários individuais. Uma estrutura corporativa da S também protege os proprietários de bens imóveis de qualquer passivo corporativo e passa por receita, geralmente sob a forma de dividendos, para evitar a dupla tributação corporativa e pessoal. No entanto, enquanto ambas as opções oferecem esses benefícios básicos de uma forma ou de outra, há distinções significativas entre eles que exigem uma consideração cuidadosa ao estabelecer uma entidade comercial. Tanto as sociedades LLC como as corporações S surgiram na vanguarda em torno da Lei de Proteção às Pequenas Empresas de 1996 que continha uma série de mudanças na legislação tributária corporativa básica, como permitir que as corporações S detêm uma porcentagem de ações em empresas C. As corporações C, no entanto, não têm permissão para possuir ações nas corporações S. Fatores na escolha entre uma LLC e uma S Corporation A escolha da entidade comercial será guiada em grande parte pela natureza do negócio e como o proprietário prevê que o negócio se desdobre e cresça no futuro. As diretrizes gerais para fazer uma escolha estão listadas abaixo. Um empresário que quer ter o máximo de proteção de ativos pessoais. Os planos de buscar investimentos substanciais de pessoas de fora ou de previsões eventualmente se tornarem uma empresa de capital aberto e vender ações ordinárias provavelmente serão melhorados formando uma corporação C e, em seguida, tornando a eleição do imposto de sociedades S. É importante entender que a designação da corporação S é meramente uma escolha de impostos feita para que sua empresa seja tributada de acordo com o Subcapítulo S, daí a designação, do Capítulo 1 do Código de Receita Federal. Todas as empresas S começam como uma outra entidade comercial, seja uma empresa unipessoal, uma corporação C ou uma LLC. O negócio então opta por tornar-se uma corporação S para fins fiscais. Uma LLC é mais apropriada para proprietários de empresas cuja principal preocupação é a flexibilidade de gerenciamento de negócios. Este proprietário quer evitar todos menos um mínimo de papelada corporativa, não planeja a necessidade de investimentos externos extensivos e não planeja levar a empresa pública e vender estoque. Em geral, o menor, mais simples e mais operacionalmente gerenciado operacionalmente o negócio é, mais apropriado é a estrutura LLC. Se o seu negócio é maior e mais complexo, como uma empresa multinacional de serviços financeiros, uma estrutura corporativa S é mais apropriada. Diferenças entre LLCs e S Corporations O IRS é mais restritivo em relação à propriedade das corporações S. A LLC tem permissão para ter um número ilimitado de proprietários, comumente designados como membros. No entanto, as corporações S não têm permissão para ter mais de 100 principais acionistas ou proprietários. S corporações não podem ser de propriedade de indivíduos que não são cidadãos americanos ou residentes permanentes no entanto, cidadãos não-americanos e não residentes nos Estados Unidos podem ser membros em uma LLC. As corporações S não podem ser de propriedade de nenhuma outra entidade corporativa. Isso inclui outras corporações S, corporações C, LLCs, parcerias comerciais ou empresas individuais. Os LLCs podem ser de propriedade de qualquer outro tipo de entidade corporativa. As empresas também enfrentam substancialmente menos regulamentação quanto à formação de subsidiárias. Existem também diferenças legais significativas em termos de requisitos operacionais formais, sendo as corporações S muito estruturadas de forma muito rígida. Embora os LLCs sejam instados a seguir as mesmas diretrizes, eles não são legalmente obrigados a fazê-lo. As inúmeras formalidades internas exigidas para as corporações S incluem regulamentos rígidos sobre a adoção de estatutos societários, realização de reuniões de acionistas iniciais e anuais, manutenção e retenção de atas da reunião da empresa e regulamentos extensivos relacionados à emissão de ações. Para LLCs, as operações comerciais são muito mais simples e os requisitos são mínimos. Por exemplo, em vez dos requisitos detalhados para os estatutos corporativos das corporações S, LLCs simplesmente adotam um contrato operacional da LLC. Cujos termos podem ser extremamente flexíveis, permitindo que os proprietários basicamente configurem o negócio para operar de qualquer maneira que preferirem. As LLCs não são obrigadas a manter e manter registros de reuniões e decisões da empresa da maneira que as corporações S são obrigadas a fazer. Diferenças também existem na estrutura básica de gerenciamento. Os proprietários dos membros de uma LLC são livres de escolher se proprietários ou gerentes designados dirigem o negócio. Se a LLC optar por ter os proprietários ocupados os cargos de administração da empresa, o negócio opera mais parecido com uma parceria. Em contrapartida, as corporações S são obrigadas a ter um conselho de administração e diretores corporativos. O conselho de administração supervisiona a administração e está encarregado das principais decisões corporativas, enquanto os diretores corporativos, como o diretor executivo (CEO) e o diretor financeiro (CFO), gerenciam as operações comerciais da empresa no dia-a-dia . Outras diferenças incluem o fato de que a existência de uma corporação S, uma vez estabelecida, geralmente é perpétua, enquanto este não é tipicamente o caso com uma LLC, onde eventos como a partida de um membro pode resultar na dissolução da LLC. Uma área em que os LLCs tipicamente enfrentam uma regulamentação mais rigorosa do que as corporações S é a transferência de propriedade. A transferência dos interesses de propriedade da LLC geralmente só é permitida com a aprovação dos outros proprietários. Em contrapartida, o estoque nas corporações S é livremente transferível. Diferenças nos requisitos contábeis também existem. Uma diferença primária é que LLCs normalmente são necessárias para usar a contabilidade de competência e não podem optar por contabilidade de caixa, embora existam algumas exceções permitidas. As empresas S podem escolher qualquer opção de contabilidade. Fazer as Diretrizes Right Choice são mais fáceis e menos dispendiosos de configurar, e mais simples de manter e permanecer em conformidade com as leis comerciais aplicáveis, uma vez que existem regulamentos operacionais menos rigorosos e requisitos de relatórios. No entanto, o formato da corporação S é preferível se a empresa estiver buscando financiamentos externos substanciais ou se eventualmente emitir ações ordinárias. É claro que é possível mudar a estrutura de uma empresa se a natureza do negócio mudar de forma a requerê-la, mas, muitas vezes, envolve incorrer em uma penalização de imposto de um tipo ou de outro. Portanto, é melhor se o proprietário da empresa pode determinar a escolha da entidade comercial mais apropriada ao estabelecer pela primeira vez o negócio. Os Benefícios Abundam para Comerciantes Ativos que Incorporam Com a proliferação da corretora online e de desconto. As pessoas estão negociando o mercado de ações em números cada vez maiores. No entanto, como proprietário individual ou único, os comerciantes não podem tirar proveito da miríade de vantagens fiscais e estratégias de proteção de ativos disponíveis para as empresas. Negociar o mercado pode ser uma maneira lucrativa de fazer renda extra, ou mesmo possivelmente uma vida em tempo integral. Como qualquer negócio, a renda gerada pela negociação é tributável e pode criar passivos tributários significativos para o comerciante bem sucedido. (Para mais informações, leia nosso Brokers e Tutorial de negociação on-line.) Ao decidir sobre a estrutura para o comércio, os indivíduos podem negociar como indivíduos ou proprietários únicos. Qualificar para o status de comerciante, ou trocar através de uma entidade comercial. Para o comerciante ativo, a criação de um negócio legal de negociação geralmente proporcionará o melhor tratamento fiscal e proteção de ativos. Questões fiscais De acordo com o IRS, a negociação não é uma atividade comercial. Na verdade, todos os rendimentos da negociação são considerados rentáveis, ou passivos. A presunção é que os indivíduos são investidores e que quaisquer atividades de negociação são feitas para acumulação de capital a longo prazo e não para pagar passivos circulantes. Por esta razão, a menos que um indivíduo possa se qualificar para o status de comerciante, ele ou ela será tratado como qualquer outro indivíduo de declaração de impostos. (Para sete diretrizes para ajudá-lo a manter mais seu dinheiro em seu bolso, leia Dicas de imposto para o investidor individual.) O resultado da negociação não pode ser reduzido, contribuindo para um IRA ou uma pensão. A única vantagem de ser considerado um comerciante passivo é que a renda derivada da negociação não está sujeita a impostos adicionais de auto-emprego. Depois disso, as deduções são as mesmas que normalmente são oferecidas aos assalariados W-2, que geralmente são limitados aos juros da hipoteca. Impostos sobre a propriedade e deduções de caridade. Os montantes da maioria das deduções estão restritos a uma porcentagem da renda bruta ajustada. Como a negociação não é considerada uma atividade comercial, todas as despesas necessárias ao comércio são excluídas como deduções. Para a maioria dos comerciantes ativos, os custos das necessidades, como a educação, uma plataforma de negociação. Software, acesso à internet, computadores e outros, podem ser consideráveis. Para a maioria dos comerciantes, a maior questão fiscal que enfrentam é que as deduções para perdas comerciais são limitadas aos ganhos. Depois disso, apenas 3.000 podem ser deduzidos contra a renda ordinária. Em um ano em que as perdas líquidas de capital excedem 3.000, os indivíduos só podem transferir 3.000 daquela perda por ano contra a receita futura. Remédios fiscais Para evitar esse tratamento tributário, alguns comerciantes ativos tentam se qualificar para o status de comerciante. O comerciante qualificado pode arquivar um Anexo C e deduzir as despesas comerciais ordinárias e necessárias. O que incluiria educação, entretenimento, juros de margem e outras despesas relacionadas à negociação. Os comerciantes qualificados também podem tomar uma dedução da Seção 179 e cancelar até 19,000 por ano para o equipamento utilizado nas atividades de negociação. Finalmente, um comerciante qualificado pode eleger uma eleição da Seção 475 (f) ou da marca para o mercado (MTM). Desde o final da década de 1990, a contabilização do mark-to-market permitiu que os comerciantes mudassem seus ganhos e perdas de capital para receitas e perdas ordinárias. No último dia do ano, todas as posições são assumidas como vendidas a valor de mercado e um ganho ou perda hipotético é calculado. Para o ano seguinte, a base para cada uma dessas posições é calculada assumindo que elas também foram compradas ao valor de mercado. Os ganhos e perdas hipotéticos no final do ano são adicionados aos ganhos e perdas reais para fins fiscais. (A contabilidade do Mark-to-market pode ser uma prática valiosa, mas todas as apostas estão desligadas quando o mercado flutua de forma selvagem. Leia Mark-To-Market: Tool Or Trouble e Mark-to-Market Mayhem.) Como ganhos e perdas são considerados como Renda ordinária sob MTM, todas as perdas são deduzidas no ano em que ocorrem. Sob MTM, os comerciantes não estão vinculados pela limitação líquida de perda de capital de 3.000 e podem deduzir todas as perdas no ano em que ocorrem, proporcionando o máximo de redução de impostos no ano atual. Alguns comerciantes também escolherão MTM para evitar a regra de venda de lavagem de 30 dias. Que desqualifica deduções de perda em títulos substancialmente idênticos comprados no prazo de 30 dias antes ou depois de uma venda. (Para leitura relacionada, veja Venda de Perda de Valores Mobiliários Por Uma Vantagem Fiscal.) Como o IRS Define um Negociante Na publicação 550 do IRS e no Procedimento de Receita 99-17, o IRS estabeleceu diretrizes gerais que fornecem orientação sobre as atividades que qualificam a negociação como um negócio. Para se engajar em uma empresa como comerciante em valores mobiliários, uma pessoa deve negociar em tempo integral, e obter a maior parte de sua renda através do dia comercial. De acordo com o IRS. Um comerciante é alguém que negocia de forma significativa e contínua, a fim de lucrar com as flutuações de curto prazo nos preços de segurança. (Para obter mais informações sobre este tipo de carreira, consulte Sair do seu trabalho para comercializar ações) Os comerciantes são indivíduos que fazem vários negócios diariamente para lucrar com os swads intraday do mercado e fazê-lo continuamente ao longo do ano. Eles gastam uma quantidade considerável de tempo documentando e pesquisando negócios e estratégias e incorrem em uma quantidade significativa de despesas para realizar suas atividades comerciais. Embora não seja especificamente exigido, a maioria dos comerciantes qualificados irá abrir e fechar vários negócios diariamente e manter suas posições por menos de 30 dias. Para os comerciantes ativos, os benefícios da qualificação são óbvios, mas essas diretrizes estão abertas à interpretação pelo IRS e pelos tribunais. Apenas uma pequena porcentagem qualifica, mesmo alguns cujos únicos rendimentos são obtidos através da negociação. (Para obter mais informações, veja Efeitos fiscais sobre ganhos de capital.) Um negócio de negociação legal A única maneira de garantir que você esteja recebendo o mesmo tratamento tributário que um comerciante qualificado é criar uma entidade corporativa separada para negociar. Ao criar uma sociedade de responsabilidade limitada ou uma parceria limitada. Você pode receber o mesmo tratamento tributário como um comerciante qualificado sem ter que se qualificar. A entidade jurídica geralmente recebe menos escrutínio pelo IRS porque o pressuposto é que ninguém iria percorrer o problema e a despesa de formar a entidade, a menos que fossem comprometidos com a negociação como empreendimento comercial. É extremamente difícil para os indivíduos mudar eleições, como a MTM, uma vez que tenha sido escolhido. Com a empresa, se existe uma vantagem na mudança de métodos contábeis ou na estrutura legal, a entidade pode simplesmente ser dissolvida e reformulada em conformidade. Mais Sucesso Mais Entidades Para comerciantes de grande sucesso. Alguns conselheiros sugerem estruturas que incluem múltiplas entidades para maximizar os benefícios fiscais e de proteção. Embora a estrutura real seja determinada por objetivos financeiros individuais, geralmente inclui uma corporação C. Que existe para ser o sócio geral ou membro administrador de várias sociedades de responsabilidade limitada. Desta forma, a renda adicional pode ser transferida para a entidade corporativa (geralmente até 30 da receita) através de uma taxa de gerenciamento contratada para aproveitar a miríade de estratégias fiscais adicionais disponíveis. Por exemplo, para financiar despesas da faculdade ou para dar dinheiro às crianças sem impostos. Os membros da família podem se tornar empregados. A empresa pode então aproveitar os salários dedutíveis e as despesas de educação, ao mesmo tempo em que compram contas da Segurança Social e do Medicare. Planos de reembolso médicos podem ser criados para financiar todos os tipos de prestações eletivas de saúde e prémios de seguro médico. As contas de aposentadoria como IRAs e 401 (k) s podem ser transferidas para uma 401a. Um fundo de pensão ERISA que permite contribuições de até 49,000 por ano e nunca pode ser atacado por credores ou através de uma reivindicação legal. Porque a empresa paga impostos sobre o lucro líquido. O objetivo é pagar o máximo de gastos possível com dólares pré-impostos e minimizar o lucro tributável. (Descubra como tornar-se uma corporação pode proteger e promover as suas finanças se você incorporar o seu negócio) Este tipo de estrutura de negócios também oferece uma excelente proteção de ativos porque separa o negócio do indivíduo. Os ativos de longo prazo podem ser detidos por outras companhias de responsabilidade limitada que podem usar métodos de contabilidade mais adequados para investimentos. Todos os ativos são protegidos contra os credores e as responsabilidades legais do indivíduo porque são detidas por entidades legais separadas. O montante da proteção legal é determinado pela lei estadual. Muitos conselheiros sugerem formar essas entidades em estados que não permitirão o piercing da estrutura legal. A maioria prefere Nevada por causa da falta de imposto de vendas corporativo. Flexibilidade para cobrar ordens como único remédio pelos credores, o anonimato de não ter que listar os acionistas. E a nomeação de funcionários corporativos. (Poder incorporar o seu negócio ajudar a protegê-lo Saiba em Proteção de ativos para o empresário.) Conclusão Embora o comércio através de uma estrutura jurídica complexa tenha benefícios óbvios, ele também pode adicionar uma quantidade significativa de complexidade a assuntos pessoais. Para os comerciantes que têm sido consistentemente rentáveis, mas não podem ou não querem se qualificar para o status de comerciante, a negociação através de um negócio simples é essencial. Se você deseja criar um fundo de pensão para diferir os impostos. Pagar salários para os entes queridos ou recuperar despesas médicas significativas sem impostos, então a complexidade adicionada é um trade-off decente para obter os benefícios de uma estrutura composta. De qualquer forma, para receber o melhor tratamento fiscal e proteção legal, é preciso falar com os conselheiros que entendem a formação e o funcionamento dessas entidades para os comerciantes. (Para leituras relacionadas, veja Construir um muro em torno de seus ativos.)
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